जीएसटी को वित्त के सुचारू प्रवाह को सुनिश्चित करने और भारतीय अर्थव्यवस्था को बढ़ावा देने के लिए अधिनियमित किया गया था, इसलिए सरकार को एक सुचारु प्रवाह को बढ़ावा देने के लिए परेशानी मुक्त रिफंड तंत्र बनाना था। जीएसटी रिफंड तंत्र पंजीकृत करदाताओं को किसी भी अतिरिक्त जीएसटी भुगतान या किसी भी अप्रयुक्त इनपुट टैक्स क्रेडिट की रिफंड की मांग करने की अनुमति देता है। Show
इससे पहले, कर प्रणाली जटिल थी और सरकार से रिफंड प्राप्त करने में एक लंबा समय लगता था। अब, सरकार ने यह सुनिश्चित करने के लिए सरल और सीधे उपायों का अधिष्ठापन किया है, ताकि कोई भी अतिरिक्त एकत्रित जीएसटी सरकार के हाथों में ही ना रह जाए। गलतफहमी को खत्म करने के लिए रिफंड प्रक्रिया को मानकीकृत किया गया है। यह पूरी तरह से ऑनलाइन है और एक निर्धारित समय सीमा तय है। नतीजतन, यह रिफंड का अनुरोध करने के लिए एक समान रूप से बनाया गया है। क्या है जीएसटी में रिफंड?जीएसटी के संदर्भ में "रिफंड" या रिफंड शब्द का आशय है कि सरकार द्वारा चुकाए गए पैसे जो कि :
जीएसटी को डुप्लिकेट कराधान और टैक्स क्रेडिट इनपुट की कमी, पारदर्शिता में वृद्धि और टैक्स अनुपालन को सरल बनाने के लिए बाधाओं को खत्म करने के लिए लागू किया गया था। जीएसटी की रिफंड महत्वपूर्ण क्यों है ?जीएसटी प्रक्रिया को भारतीय सरकार द्वारा निर्बाध ऑनलाइन कर अनुपालन करने के लिए लाया गया था।फलस्वरूप, जीएसटी वेब प्लेटफॉर्म पर जीएसटी पंजीकरण में दाखिल करने से लेकर जीएसटीरिफंडप्रक्रियाऔर रिफंड लगभग सब कुछ होता है।
केंद्रीय वस्तुओं और सेवाओं (सीजीएसटी) 2017 के अधिनियम के अनुसार, एक पंजीकृत करदाता भारत में जीएसटी रिफंड विभिन्न परिस्थितियों में कर सकता है। आईए,कुछ परिदृश्यों को देखते हैं, जिनमें जीएसटी रिफंड और उनके नियमजो उन्हें नियंत्रित करते है बताए गए हैं। वो परिस्थितियाँ, जिनमें जीएसटी की रिफंड हो सकती हैएक पंजीकृत करदाता को जीएसटी कीरिफंड की आवश्यकता विभिन्न परिस्थितियों में हो सकती है। 1.विशेष आर्थिक क्षेत्रों ( SEZ) में डेवलपर्स और इकाइयों के लिए आपूर्ति, सामान और सेवाओं का निर्यात:शून्य-रेटेड आपूर्ति सबसे आम श्रेणियां हैं, जिसके लिए पंजीकृत व्यापारी जीएसटी रिफंड का दावा कर सकते हैं। वाक्यांश "शून्य-रेटेड आपूर्ति" को IGST अधिनियम (धारा 16) में परिभाषित किया गया है:
इसके अलावा, शून्य-रेटेड आपूर्तिकर्ता गैर-कर योग्य सामग्री पर शून्य-रेटेड आपूर्ति का उत्पादन करने के लिए इस्तेमाल पर ITC पर छूट का दावा कर सकते हैं। एक व्यक्ति जो शून्य-रेटेड आपूर्ति के लिएजीएसटीमें रिफंड का दावा करना चाहता है, तो वह निम्नलिखित तरीकों से ऐसा कर सकता हैं:
○ यदि आप एक बांड या LUT नहीं बना सकते, तो जब आप निर्यात करते हैं, तब आप एकीकृत वस्तुओं और सेवाओं कर (IGST) का भुगतान कर सकते हैं और फिर आप रिफंड प्राप्त करने के लिए अपने संचित ITC का उपयोग कर सकते हैं।
2. जो निर्यात समझा जाता है:यदि निम्नलिखित दो स्थितियां पूरी हो जाएंगी, तो आपूर्ति को निर्यात के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जो जीएसटी के तहत समझा जाता है: भारतीय निर्मित वस्तुएं आपूर्ति में शामिल हैं, लेकिन सेवाएँ नहीं। इसके अलावा, निर्मित वस्तुएं भारत में ही रहती हैं।
निर्यात और आपूर्ति जो शून्य-रेटेड हैं, वे दो अलग-अलग चीजें हैं, इसलिए डिफ़ॉल्ट रूप से, ऐसे निर्यात शून्य-रेटेड आपूर्ति में शामिल नहीं हैं। फलस्वरूप,जो आपूर्ति निर्यात के रूप में वर्गीकृत उसपर कर लगता है। इसका मतलब यह है कि शून्य-रेटेड आपूर्ति LUT या बाॅन्ड के बिना की गई है और IGST का भुगतान किया गया है। इसके अलावा, या तो प्राप्तकर्ता या आपूर्तिकर्ता कर रिफंड का दावा कर सकता है, क्योंकि यह एक निर्यात के माना जाता है। दूसरी तरफ यदि निम्न स्थितियां पूरी हो जाती हैं, तो निर्यात के आपूर्तिकर्ता, रिफंड के लिए आवेदन कर सकते हैं:
निर्यात की आपूर्ति के प्रदाता ने ऐसे उत्पादों के लिए टैक्स क्रेडिट का लाभ उठा लिया हो। इस स्थिति में, प्रयुक्त किए गए निर्यात की आपूर्ति का consignee अन्य इनपुट या इनपुट सेवाओं के लिएजीएसटी रिफंड का हकदार है। 3. कर की रिफंड गलत तरीके से भुगतान या एकत्रित:
4. अधिसूचित किये गए संयुक्त राष्ट्र और अन्य एजेंसियों को रिफंड किया गया है:
5. अपीलीय प्राधिकरण या अदालत के आदेश के कारण रिफंड:
○ आदेश की प्रति और अपीलीय प्राधिकारी, सक्षम अधिकारी, न्यायालय या न्यायाधिकरण द्वारा जारी आदेश की संदर्भ संख्या जिसके परिणामस्वरूप रिफंड हुई। ○ एक पंजीकृत व्यक्ति की अपील के जवाब में भुगतान की गई राशि के लिए भुगतान संदर्भ संख्या। 6. इनवर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर के कारण संचित आईटीसी रिफंड:● एक उल्टे शुल्क संरचना की स्थिति में, आवेदक रिफंड का अनुरोध कर सकता है। शब्द "उलटा शुल्क संरचना" एक ऐसी स्थिति का हवाला देता है, जिसमें क्रेडिट जमा होता है, क्योंकि इनपुट कर की दर आउटपुट आपूर्ति कर की दर से अधिक होती है। ● फिर भी, एक उल्टे टैरिफ संरचना में, संचित आईटीसी को वापस करने की निम्नलिखित परिस्थितियों में अनुमति नहीं है। ● जब आउटपुट आपूर्ति का मूल्यांकन नहीं किया जाता है या सेवाओं या वस्तुओं की आपूर्ति से पूरी तरह छूट प्राप्त होती है, जैसा कि भारत सरकार जीएसटी परिषद की सिफारिशों के आधार पर अधिसूचित कर सकती है। ● नतीजतन, सरकार ने उन वस्तुओं की एक सूची जारी की है जिनके लिए अप्रयुक्त आईटीसी रिफंड की अनुमति नहीं है। 2017 के सीजीएसटी अधिनियम में इनका एक अलग खंड में उल्लेख किया गया है। 7. अनंतिम रूप से भुगतान किए गए करों की रिफंड:● एक कर योग्य व्यक्ति सीजीएसटी अधिनियम की धारा 60 के तहत अंतरिम आधार पर कर भुगतान का अनुरोध कर सकता है। उसके पास उस मामले में ऐसा करने का अधिकार है, जहाँ विचाराधीन व्यक्ति यह निर्धारित करने में असमर्थ है: ○ उत्पादों या सेवाओं का मौद्रिक मूल्य ○ ऐसे उत्पादों या सेवाओं पर लागू होने वाली कर की दर ● कर योग्य व्यक्ति को अस्थायी आधार पर कर का भुगतान करने की अनुमति देने के लिए पंजीकृत व्यक्ति से अनुरोध प्राप्त होने के 90 दिनों के भीतर एक उचित अधिकारी को एक अंतरिम आदेश पारित करना होगा। ● इसके अलावा, उचित प्राधिकारी को एक आकलन आदेश जारी करना चाहिए, जो ऊपर वर्णित अस्थायी आदेश प्राप्त करने के छह महीने के भीतर अंतिम हो। ● उचित प्राधिकारी द्वारा अंतिम मूल्यांकन का आदेश जारी करने के बाद, पंजीकृत व्यक्ति प्रतिपूर्ति का हकदार होता है। ● रिफंड आवेदन की प्राप्ति की तारीख से 60 दिन बीत जाने के बाद वे उक्त रिटर्न पर ब्याज के भी हकदार हैं। इस प्रकार का ब्याज, मूल रूप से, 6% की सीमा में होगा। ● अंत में, आवेदन RFD -01 के साथ, पंजीकृत व्यक्ति को अंतिम मूल्यांकन आदेश की संदर्भ संख्या और उपरोक्त आदेश की एक प्रति प्रदान करनी होगी। 8. अंतर्राष्ट्रीय पर्यटकों को IGST रिफंड:भारत से प्रस्थान करने वाले अंतर्राष्ट्रीय पर्यटकों को IGST अधिनियम की धारा 15 के अनुसार, भारत में खरीदे गए उत्पादों पर एकीकृत GST का भुगतान करना होगा। ● इस मामले में, वे भारत छोड़ने से पहले उत्पादों पर भुगतान किए गए एकीकृत कर की रिफंड का अनुरोध कर सकते हैं। ● अंतरराष्ट्रीय पर्यटकों को IGST रिफंड के संदर्भ में, 'पर्यटक' का अर्थ है: ○ कोई भी व्यक्ति जो भारत का स्थायी निवासी नहीं है। ○ कोई भी व्यक्ति जो गैर-आप्रवासी उद्देश्यों के लिए 6 महीने से अधिक की अवधि के लिए दौरा करता है। इस तरह की प्रतिपूर्ति सरकार द्वारा निर्दिष्ट तरीके से और परिस्थितियों और सुरक्षा उपायों के तहत दी जाती है। 9. असावधानी या त्रुटि के कारण भुगतान किए गए अतिरिक्त कर की रिफंड:● ऐसे समय होते हैं जब कोई व्यक्ति जानबूझकर या अनजाने में बहुत अधिक कर का भुगतान करता है। उदाहरण के लिए, कर गणना में त्रुटियों के कारण एक करदाता भारत सरकार पर देय राशि से अधिक कर का भुगतान कर सकता है। ● इसका मतलब है कि अतिरिक्त कर का भुगतान किया जाता है, जिसे पहले स्थान पर मुआवजा देना आवश्यक नहीं था। नतीजतन, करदाता के कर के अधिक भुगतान की प्रतिपूर्ति की जानी चाहिए। कर का अधिक भुगतान निम्नलिखित की वर्तनी त्रुटि के कारण हो सकता है: ○ कर का प्रकार (एसजीएसटी/सीजीएसटी/आईजीएसटी) ○ GSTIN ○ कर की राशि ● कर प्रशासन पुष्टि करता है कि करदाता का दावा पहली दो परिस्थितियों में सही है या नहीं। करदाता उचित अधिकारी के संतुष्ट होने पर जीएसटी के क़ानून द्वारा निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर रिफंड के लिए एक आवेदन दायर करता है। 10. रिफंड वाउचर के माध्यम से प्राप्त अग्रिमों पर भुगतान किए गए करों की रिफंड:● बड़ी मात्रा में वस्तुओं को वितरित करते समय, निर्माताओं को आपूर्ति या सामान खरीदने के लिए अग्रिम भुगतान की आवश्यकता होती है। इसी तरह, अंतर्निहित सेवाओं पर काम शुरू करने से पहले, सेवा प्रदाताओं को एक जमा राशि की आवश्यकता होती है। ● सेवा प्रदाता या निर्माता को ऐसी अग्रिम प्राप्त करने के बाद एक रसीद वाउचर जारी करना होगा। यदि निकट भविष्य में ऑर्डर रद्द कर दिया जाता है, तो निर्माता या सेवा प्रदाता टैक्स इनवॉइस जारी नहीं करेगा। ● सेवा प्रदाता या निर्माता अग्रिम के लिए रिफंड वाउचर भी जारी करता है। निष्कर्षयह लेख इस बात पर प्रकाश डालता है कि जीएसटी के तहत रिफंड का दावा कैसे किया जाए, जीएसटी के महत्व और भारत में जीएसटी रिफंड संभव होने वाली आवश्यक स्थितियों पर प्रकाश डाला गया है। हमें उम्मीद है कि आप जीएसटी में रिफंड के महत्व और उन स्थितियों को समझ गए हैं, जो जीएसटी की रिफंड का कारण बन सकती हैं। यदि आपके कोई और प्रश्न या संदेह हैं, तो हम एक चार्टर्ड एकाउंटेंट जैसे पेशेवर से संपर्क करने की सलाह देते हैं। अस्वीकरण : धनवापसी का दावा करने की प्रक्रिया क्या है?आपको धन वापसी के दावे के लिए एमसीए पोर्टल 21 पर उपलब्ध 'धनवापसी प्ररूप' को दाखिल करना होगा।
रिफंड से आप क्या समझते हैं?The refund process for all donors is almost complete.
जीएसटी के भुगतान से मुक्त करने का कौन अधिकारी है?आयातक डीलर अपने राज्य में अपने निर्गत कर की देयता (सीजीएसटी और एसजीएसटी दोनों) का निर्वहन करते समय आईजीएसटी के क्रेडिट का दावा करेगा। केंद्र, एसजीएसटी के भुगतान में प्रयोग किए गए आईजीएसटी के क्रेडिट को आयातक राज्य को अंतरित करेगा। चूंकि जीएसटी गंतव्य आधारित कर है।
भुगतान वापसी अवधि से आप क्या समझते है?(3) एक वापसी उपधारा में निर्दिष्ट आदेश के अनुसरण में निर्धारिती की वजह से है, जहां (1) और 8 ऐसे आदेश की तिथि से छह महीने की अवधि के भीतर रिफंड दे नहीं करता है [अधिकारी का आकलन] केन्द्रीय सरकार में निर्धारिती साधारण ब्याज का भुगतान करेगा 9 वजह से तुरंत धनवापसी दी जाती है जिस तारीख को उक्त छह महीने की अवधि की समाप्ति के ...
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